El ISR, o Impuesto sobre la Renta, es un impuesto directo que se aplica en México sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que los ingresos aumentan.

En el caso de las personas físicas, el ISR se calcula sobre los ingresos obtenidos durante un período fiscal, que generalmente es de un año. Los ingresos sujetos a este impuesto incluyen salarios, honorarios, arrendamientos, intereses, dividendos, entre otros.

Existen diferentes tarifas y rangos de ingresos que determinan la tasa impositiva aplicable. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece las tasas y las deducciones permitidas para calcular el impuesto a pagar. Además, existen ciertas deducciones personales y estímulos fiscales que pueden reducir la carga tributaria.

En el caso de las personas morales, el ISR se aplica sobre los ingresos obtenidos por la realización de actividades empresariales. La tasa impositiva para las empresas también varía dependiendo de su nivel de ingresos.

Es importante destacar que el ISR es una de las principales fuentes de ingresos para el gobierno mexicano y es administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos periódicamente y pagar el ISR correspondiente de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. De acuerdo al comunicado 024/2023 del SAT publicado el día 12 de junio 2023, y con la información preliminar del 1 de enero al 31 de mayo del presente año, el Servicio de Administración Tributaria lleva una recaudación acumulada de 1,922,057 millones de pesos, de los cuales 106,430 millones de pesos fue del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

En México, las obligaciones fiscales y la presentación de declaraciones relacionadas con el Impuesto sobre la Renta (ISR) varían según el tipo de contribuyente y su situación particular. A continuación, te proporcionaré una explicación general de estas obligaciones y presentaciones:

Personas físicas:

Declaración anual: Las personas físicas están obligadas a presentar una declaración anual de ISR. Esta declaración se presenta una vez al año y generalmente abarca el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre. En la declaración anual, se reportan los ingresos obtenidos, las deducciones personales, los impuestos retenidos, entre otros elementos relevantes. El plazo para presentar la declaración anual es generalmente en abril de cada año, pero puede haber variaciones dependiendo de las disposiciones fiscales vigentes.

Pagos provisionales: Además de la declaración anual, las personas físicas pueden estar obligadas a realizar pagos provisionales de ISR de manera periódica. Estos pagos se realizan de manera mensual o bimestral, dependiendo del régimen fiscal y los ingresos del contribuyente. Los pagos provisionales son una forma de ir cubriendo el impuesto a lo largo del año fiscal, evitando acumular una carga tributaria muy alta al final del año.

Personas morales:

Declaración anual: Las personas morales también están obligadas a presentar una declaración anual de ISR. Al igual que en el caso de las personas físicas, la declaración anual de las personas morales abarca el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre. En esta declaración, se reportan los ingresos, los gastos deducibles, las retenciones de impuestos, entre otros aspectos relevantes. El plazo para presentar la declaración anual de personas morales es generalmente en marzo de cada año.

Pagos provisionales: Al igual que las personas físicas, las personas morales también pueden estar sujetas a pagos provisionales de ISR. Estos pagos se realizan de manera mensual o bimestral, dependiendo del régimen fiscal y los ingresos de la empresa.

Es importante tener en cuenta que estas son solo generalidades y que las obligaciones fiscales y los plazos pueden variar según la situación específica de cada contribuyente. Además, es recomendable contar con la asesoría de un contador o especialista en impuestos para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y la presentación correcta de las declaraciones de ISR.